De rentekosten die voortvloeien uit de financiering zijn volgens de BBV-voorschriften in onderstaand renteschema opgenomen. Het gaat hierbij om de verdeling van de rentekosten over diverse begrotingsposten op basis van de gemiddelde rente.
(Bedragen x € 1000) | |||
Schema rentetoerekening jaarrekening 2023 | |||
|---|---|---|---|
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering | € 2.312 | ||
b. De externe rentebaten | -/- | € 1.796 | |
Totaal door te rekenen externe rente | € 516 | ||
c1. Rente doorberekend aan grondexploitatie 1,36% | 2.745 | ||
c2. De rente van projectfinanciering aan taakvelden | - | ||
Totaal doorberekende rente grondexploitatie/projectfinanciering | -/- | € 2.745 | |
Saldo door te rekenen externe rente | € -2.230 | ||
d1. Rente over eigen vermogen | - | ||
d2. Rente over voorzieningen 2% | € 1.720 | ||
d. Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente | € -509 | ||
e. Aan taakvelden toegerekende rente (1 %) | -/- | € 2.702 | |
f. Renteresultaat op het taakveld Treasury | € -3.211 | ||
Vanwege de behoefte aan eenvoud en transparantie hebben we met ingang van 2020 de aanbeveling van de commissie BBV over de interne vergoeding over het eigen vermogen overgenomen. Als gevolg daarvan rekenen we geen rentekosten meer toe over de inzet van eigen financieringsmiddelen.
In 2023 is er een verplichte correctie doorgevoerd in de doorrekening van de toegerekende rente aan de taakvelden. Het renteomslagpercentage op basis van de begroting bedraagt 1%. In werkelijkheid was het rentepercentage lager dan het renteomslagpercentage. Aangezien deze afwijking groter is dan 25% schrijft het BBV dan een verplichte correctie voor. Van het positieve renteresultaat ad € 3,2 miljoen is een correctie doorgevoerd van € 3,1 miljoen, waardoor de werkelijke (lagere) rentekosten zijn toegerekend aan de programma's. We beogen geen resultaat op de renteomslag (het verschil tussen de werkelijke rente en de toegerekende rente aan programma's). Het schema zegt vooral iets over de verdelingssystematiek. Verdere voor- en nadelen op de financiering worden toegelicht bij de Algemene Dekkingsmiddelen op hoofdproduct 944.